2016年會計職稱中級經濟法強化模擬題及答案(2)

　　一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1

　　經濟法主體中，受控主體和受制主體資格的取得，主要是依據(　　)。

　　A.

　　憲法

　　B.

　　立法法

　　C.

　　傳統民商法

　　D.

　　組織法

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　受控主體和受制主體資格的取得，主要是依據傳統民商法(因為登記機關要視其基本條件是否符合民商法的有關規定來確定其主體資格)，從而使經濟法主體資格的取得具有多源性或非單一性。

　　2

　　根據我國《保險法》的規定，以下關于保險本質的說法錯誤的是(　　)。

　　A.

　　保險是一種具有經濟補償內容的法律制度

　　B.

　　保險的本質是保證危險不發生，或減少遭受損失

　　C.

　　保險的基本原理是集合危險，分散損失

　　D.

　　保險的直接功能就是補償被保險人因意外所遭受的經濟損失

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B。解析：本題考核點是保險的本質。保險的本質并不是保證危險不發生，或不遭受損失.而是對危險發生后遭受的損失予以經濟補償。

　　3

　　履行出資人職責的機構進行的下列行為，不符合法律規定的是(　　)。

　　A.

　　任免國有獨資企業的經理

　　B.

　　任免國有獨資公司的董事長

　　C.

　　向國有資本控股公司提出董事人選

　　D.

　　向國有資本參股公司提出應當由職工代表出任的董事人選

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考核國家出資企業管理者的選擇。國家出資企業中應當由職工代表出任的董事、監事，依照有關法律、行政法規的規定由職工民主選舉產生。

　　4

　　甲將一張匯票轉讓給乙，但甲未記載乙的名稱，乙得到該匯票后自行在被背書人欄內記載了自己的名稱，對此說法正確的是(　　)。

　　A.

　　該背書無效

　　B.

　　該背書有效

　　C.

　　乙的行為造成該匯票無效

　　D.

　　應當由甲重新簽章確認

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B。解析：本題考核點是背書的記載事項。根據規定，背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，掙票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　5

　　根據個人獨資企業法律制度的規定，下列關于個人獨資企業投資人的表述中，錯誤的是(　　)。

　　A.

　　投資人可以家庭共有財產出資

　　B.

　　投資人可以是自然人、法人或其他組織

　　C.

　　投資人對企業債務承擔無限責任

　　D.

　　投資人可以土地使用權、專利權出資

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　本題考核點是個人獨資企業的相關規定。根據規定，個人獨資企業，是指依照《個人獨資企業法》在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體，因此選項B說法錯誤。

　　6

　　根據《增值稅暫行條例》的規定，下列有關增值稅納稅義務發生時間的表述中符合規定的有(　　)。

　　A.

　　采取托收承付方式銷售貨物，為收到貨物并辦妥托收手續的當天

　　B.

　　采取賒銷方式銷售貨物，為實際收到款項日期的當天

　　C.

　　采取預收貨款方式銷售貨物。為貨物發出的當天

　　D.

　　采取分期收款方式銷售貨物，為收到全部貨款的當天

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　選項A，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天，故選項A錯誤。選項B，采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天。選項D，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，故選項D錯誤。

　　7

　　某上市公司監事會有5名監事，其中監事趙某、張某為職工代表，監事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監事時，認為趙某、張某未能認真履行職責，故一致決議改選陳某、王某為監事會成員。根據證券法律制度的規定，該上市公司應通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是(　　)。

　　A.

　　中期報告

　　B.

　　季度報告

　　C.

　　年度報告

　　D.

　　臨時報告

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　公司董事、1/3以上監事或者經理發生變動屬于重大事件，應提交臨時報告。

　　8

　　某商場在春節期間組織“家家樂”家用電器促銷活動，有關部門發現其銷售的部分電器中有假冒專利的產品，但該商場能證明其產品的合法來源。根據專利法律制度的規定，關于該商場的行為，下列說法中，正確的是(　　)。

　　A.

　　不構成侵權.但應當停止銷售

　　B.

　　善意銷售，不構成侵權

　　C.

　　構成侵權，應停止銷售，但免予罰款

　　D.

　　構成侵權.應當停止銷售，并對其處以罰款

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　銷售不知道是假冒專利的產品，并且能夠證明該產品合法來源的，由管理專利工作的部門責令停止銷售，但免除罰款的處罰。

　　9

　　某股份有限公司現有凈資產5000萬元。該公司于2012年1月發行一年期公司債券500萬元。于2012年11月，該公司又發行三年期公司債券600萬元。于2013年7月，該公司擬再次發行公司債券。根據證券法律制度的規定，該公司此次發行公司債券的最高限額為(　　)萬元。

　　A.

　　2000

　　B.

　　1500

　　C.

　　1400

　　D.

　　900

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　一年期的公司債券截至7月已經償還完畢，本次發行前尚未償還的金額為600萬元。因此.本次發行公司債券的最高限額為5000×40%-600=1400(萬元)。

　　10

　　經營者利用廣告或者其他方法，對商品作引人誤解的虛假宣傳的，罰款數額是(　　)。

　　A.

　　1萬元以上5萬元以下

　　B.

　　1萬元以上10萬元以下

　　C.

　　1萬元以上20萬元以下

　　D.

　　1萬元以上30萬元以下

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【答案】C。解析：本題考核點是虛假宣傳的法律責任。經營者利用廣告或者其他方法，對商品作引人誤解的虛假宣傳的，監督檢查部門應當責令停止違法行為，消除影響，可以根據情節處以1萬元以上20萬元以下的罰款。

　　11

　　根據《企業國有資產法》規定，國家出資企業管理者的兼職有一定的限制，對此.下列說法錯誤的是(　　)。

　　A.

　　未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業、國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業兼職

　　B.

　　未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經營同類業務的其他企業兼職

　　C.

　　未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理

　　D.

　　未經股東會、股東大會同意，董事、高級管理人員不得兼任監事

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【答案】D。解析：本題考核國家出資企業管理者的兼職限制。董事、高級管理人員不得兼任監事是法定的。

　　12

　　根據證券法律制度的規定，下列有關證券投資基金發行和交易的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請贖回

　　B.

　　開放式基金可以在銷售機構的營業場所銷售及贖回，也可以上市交易

　　C.

　　申請上市基金的基金份額持有人不得少于500人

　　D.

　　基金上市后發生基金合同期限屆滿的情形將暫停上市

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　選項B，開放式基金可以申購、贖回，但不能上市交易;選項C，封閉式基金申請上市的條件，基金份額持有人不得少于1000人;選項D，封閉式基金合同期限屆滿，應終止上市(而非暫停上市)。

　　13

　　甲、乙、丙、丁四人準備設立一家有限合伙企業，下列選項錯誤的是(　　)。

　　A.

　　甲提議邀請某國有企業作為有限合伙人加入合伙企業

　　B.

　　乙要求作為普通合伙人以勞務作價出資

　　C.

　　丙建議企業名稱為××有限合伙公司

　　D.

　　丁認為貨幣出資沒有比例限制

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　本題考核點是有限合伙企業的設立。有限合伙企業名稱中應當標明“有限合伙”的字樣，而不能標明“普通合伙”、“特殊普通合伙”、“有限公司”、“有限責任公司”等字樣。

　　14

　　A公司是由甲出資20萬元、乙出資50萬元、丙出資30萬元、丁出資80萬元共同設立的有限責任公司。丁申請A公司為其銀行貸款作擔保，為此A公司召開股東會，甲、乙、丙、丁均出席會議，乙明確表示不同意。根據公司法律制度的規定，下列關于會議決議的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　該決議必須經甲、乙、丙、丁四個股東全部通過，因乙不同意而不能通過

　　B.

　　該決議必須經甲、乙、丙三個股東全部通過，因乙不同意而不能通過

　　C.

　　該決議必須經全體股東所持表決權的過半數通過，因甲、丙、丁所持表決權占72.22%，因此通過

　　D.

　　該決議必須經甲、乙、丙三個股東所持表決權的過半數通過，因甲、丙所持表決權未超過半數.因此不能通過

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　有限責任公司為“股東”提供擔保的，必須經股東會決議。接受擔保的股東(丁)不得參加表決，該項表決由出席會議的其他股東(甲乙丙)所持表決權的“過半數”(大于1/2)通過。

　　15

　　甲、乙、丙三人成立了A有限責任公司。因公司規模較小，決定不設董事會，由甲擔任公司執行董事。公司經營期間，因甲濫用職權，給股東乙造成了巨大的損失。根據我國公司法律制度的規定，下列選項的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　乙可以直接向人民法院對甲提起訴訟

　　B.

　　乙應當請求監事會對甲提起訴訟

　　C.

　　乙應當以公司的名義提起訴訟

　　D.

　　乙至少連續180日持有A公司1%以上股份才有權提起訴訟

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規或者公司章程的規定，損害股東利益的，股東可以依法向人民法院提起訴訟。選項B，因為是損害股東乙自己的利益，所以乙可以直接向人民法院提起訴訟;選項C，乙應當以自己的名義提起訴訟;選項D，有限責任公司對此沒有持股比例的限制。

　　16

　　甲公司2013年4月14日獲得一項外觀設計專利，乙公司未經許可，以生產經營目的制造該專利產品。丙公司未經甲公司許可，以生產經營目的所為的下列行為中，不構成侵權行為的是(　　)。

　　A.

　　使用乙公司制造的該專利產品

　　B.

　　銷售乙公司制造的該專利產品

　　C.

　　進口乙公司制造的該專利產品

　　D.

　　許諾銷售乙公司制造的該專利產品

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　本題考核點是侵害專利權的行為。根據規定，侵害專利權的行為包括：未經專利權人許可，為生產經營目的制造、許諾銷售、銷售、進口其外觀設計專利產品，所以，選項BCD均為侵權行為。

　　17

　　2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2011年3月丙轉為普通合伙人，2010年8月該合伙企業欠銀行30萬元，直至2012年3月合伙企業被宣告破產仍未償還。下列關于甲、乙、丙、丁對30萬元銀行債務承擔責任的表述中，符合《合伙企業法》規定的是(　　)。

　　A.

　　乙、丁應以其認繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲、丙承擔無限連帶責任

　　B.

　　乙、丙、丁應以其認繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任.甲承擔無限責任

　　C.

　　乙、丁應以其實繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲、丙承擔無限連帶責任

　　D.

　　乙、丙、丁應以實繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲承擔無限責任

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　本題考核點是有限合伙企業債務清償的規定。根據規定，有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任，故A選項的說法正確。

　　18

　　當事人在票據上簽章時，必須按照規定進行，下列簽章不符合規定的是(　　)。

　　A.

　　單位在票據上使用該單位的財務專用章加其法定代表人授權的代理人的蓋章

　　B.

　　個人在票據上使用該個人的簽名

　　C.

　　銀行本票的出票人在票據上僅使用經中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章

　　D.

　　商業承兌匯票的承兌人在票據上使用其預留銀行的簽章

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　本題考核點是票據的簽章。銀行本票的出票人的簽章，為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者授權的代理人的簽名或者蓋章。

　　19

　　遼東公司欠遼西公司貨款200萬元，遼西公司與遼中公司簽訂了一份價款為150萬元的電腦買賣合同，合同簽訂后，遼中公司指示遼西公司將該合同項下的電腦交付給遼東公司。因遼東公司屆期未清償所欠貨款，故遼西公司將該批電腦扣留。根據《物權法》的規定，關于遼西公司的行為，下列各項中，正確的是(　　)。

　　A.

　　屬于行使抵押權

　　B.

　　屬于行使動產質權

　　C.

　　屬于行使留置權

　　D.

　　屬于行使不安抗辯權

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　對于企業之間留置權的行使，可以不以同一債權債務關系為要件。

　　20

　　根據《公司法》的規定，有限責任公司的股東人數有最高數額的限制，該最高數額是(　　)人。

　　A.

　　5

　　B.

　　25

　　C.

　　50

　　D.

　　100

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【答案】C。解析：本題考核點是有限責任公司的設立條件。有限責任公司由50個以下股東出資設立。

　　21

　　甲、乙訂立一份價款為10萬元的圖書買賣合同，約定甲先支付書款，乙2個月后交付圖書。甲由于資金周轉困難只交付5萬元，答應余款盡快支付，但乙不同意。2個月后甲要求乙交付圖書，遭乙拒絕。根據合同法律制度的規定，下列各項中，正確的是(　　)。

　　A.

　　乙對甲享有同時履行抗辯權

　　B.

　　乙對甲享有不安抗辯權

　　C.

　　乙有權拒絕交付全部圖書

　　D.

　　乙有權拒絕交付與5萬元書款價值相當的部分圖書

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　如果先履行的一方當事人部分履行的，后履行的當事人有權不履行相應的合同義務。

　　22

　　根據公司法律制度的規定，下列有關公司成立日期的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　股東協議簽訂之日

　　B.

　　股東會議召開并作出決議之日

　　C.

　　向工商機關申請登記之日

　　D.

　　公司營業執照簽發之日

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　營業執照的簽發日期為公司的成立日期。

　　23

　　支票限于見票即付.不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的法律后果是(　　)。

　　A.

　　收款人認可的，該記載有效

　　B.

　　記載無效，票據依然有效

　　C.

　　因該記載支票歸于無效

　　D.

　　該記載處應加蓋財務章

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　本題考核點是支票的付款。根據規定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。

　　24

　　下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是(　　)。

　　A.

　　技術進出口合同爭議

　　B.

　　貸款擔保合同爭議

　　C.

　　因出售質量不合格的商品未聲明引起的爭議

　　D.

　　因運輸的商品丟失或損毀引起的爭議

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　選項A，適用4年的訴訟時效期間;選項B，適用2年的普通訴訟時效期間;選項D，“寄存的”商品丟失為1年，“運輸的”商品丟失為2年。

　　25

　　根據外匯管理法律制度的規定，下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.

　　經常項目外匯收入，可以按照國家有關規定保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融構

　　B.

　　經常項目外匯支出，憑有效單證經審批后向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付

　　C.

　　資本項目外匯收入保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融機構，應當經外匯管理機關批準，但國家規定無需批準的除外

　　D.

　　資本項目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付;國家規定應當經外匯管理機關批準的，應當在外匯支付前辦理批準手續

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　選項B，經常項目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付，不需要審批。

　　26

　　王某、劉某共同出資設立了甲有限責任公司，注冊資本為10萬元，下列關于甲公司組織機構設置的表述中，不符合公司法律制度規定的是(　　)。

　　A.

　　甲公司決定不設董事會，由王某擔任執行董事

　　B.

　　甲公司決定不設監事會.由劉某擔任監事

　　C.

　　甲公司決定由執行董事王某兼任經理

　　D.

　　甲公司決定由執行董事王某兼任監事

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　選項A、C，股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1名執行董事，不設立董事會，執行董事可以兼任公司經理;選項B，股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1～2名監事，不設立監事會，小公司不設立監事會的，可以不考慮職工代表的問題;選項D，公司董事、高級管理人員不得兼任監事。

　　27

　　有限合伙人的下列行為中，不符合法律規定的是(　　)。

　　A.

　　以勞務出資

　　B.

　　對合伙企業債務以其認繳的出資額為限承擔責任

　　C.

　　將其在合伙企業中的財產份額出質

　　D.

　　向合伙人以外的人轉讓其在有限合伙企業中的財產份額

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　本題考核點是有限合伙企業。有限合伙人不得以勞務出資。

　　28

　　根據證券法律制度的規定，上市公司必須編制并公告季度報告.季度報告編制并公告的時間應當是(　　)。

　　A.

　　會計年度前3個月、6個月、9個月結束后的1個月內

　　B.

　　會計年度前3個月、6個月、9個月結束后的2個月內

　　C.

　　會計年度前3個月、9個月結束后的1個月內

　　D.

　　會計年度前3個月、9個月結束后的2個月內

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　上市公司應當在第一季度、第三季度結束后的1個月內編制季度報告。

　　29

　　甲為紅光有限責任公司的債權人，現紅光有限責任公司股東會作出公司合并決議，并依法向債權人發出了通知、進行了公告。根據公司法律制度的規定，甲在法定期間內有權要求紅光有限責任公司清償債務或者提供相應的擔保。該法定期間為(　　)。

　　A.

　　自接到通知書之日起15日內，未接到通知書的自公告之日起30日內

　　B.

　　自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內

　　C.

　　自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起60日內

　　D.

　　自接到通知書之日起90日內，未接到通知書的自公告之日起90日內

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　公司應當自作出(合并、減資)決議之日起10日內通知饋權人，并于30日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保。

　　30

　　張某和某服裝廠簽訂了一份服裝買賣合同，約定：張某為買方，預先支付全部貨款;服裝廠為賣方，收到貨款后10天內發貨。合同訂立后，張某支付了全部貨款。付款后第二日，張某因與李某存在債務糾紛逃到外地避債，下落不明，致使服裝廠無法向其按時交貨。按照法律規定，服裝廠可以采取的消滅債務關系的措施是(　　)。

　　A.

　　行使留置權

　　B.

　　將服裝向有關機關提存

　　C.

　　行使不安抗辯權

　　D.

　　行使代位權

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　本題考核標的物提存的規定。債權人下落不明，難以履行債務的.債務人可以將標的物提存。

　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　31

　　根據《仲裁法》的規定，下列情形中的仲裁協議，屬于無效的有(　　)。

　　A.

　　甲、乙兩公司在建設工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設工程合同被確認無效

　　B.

　　王某與李某在仲裁協議中約定，將他們之間的扶養合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁

　　C.

　　鄭某與甲企業在仲裁協議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達成補充協議

　　D.

　　陳某在與高某發生融資租賃合同糾紛后，脅迫高某與其訂立將該合同糾紛提交某仲裁委員會仲裁的協議

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　【答案】BCD。解析：本題考核點是仲裁協議的效力。仲裁協議獨立存在，所以選項A表述的仲裁協議有效;扶養糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項B表述的仲裁協議無效：仲裁協議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達不成補充協議的，仲裁協議無效，所以選項C表述的仲裁協議無效;一方采取欺詐、脅迫手段，迫使對方訂立仲裁協議的，仲裁協議無效，所以選項D表述的仲裁協議無效。

　　32

　　甲、乙、丙共同出資設立了一個有限責任公司，其中甲以機器設備作價出資20萬元。公司成立6個月后，吸收丁入股。1年后，該公司因拖欠巨額債務被訴至法院。法院查明，甲作為出資的機器設備出資時僅值10萬元，甲現有可執行的個人財產8萬元。下列處理方式中，不符合《公司法》規定的有(　　)。

　　A.

　　甲以現有財產補交差額，不足部分待有財產時再行補足

　　B.

　　甲以現有財產補交差額，不足部分由乙、丙補足

　　C.

　　甲以現有財產補交差額，不足部分由乙、丙、丁補足

　　D.

　　甲無須補交差額，其他股東也不負補交差額的責任

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：

　　本題考查有限責任公司股東的出資責任。有限責任公司成立后，發現作為設立公司出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額;公司設立時的其他股東承擔連帶責任。本題中，公司設立時丁不是出資人，不承擔補交其差額的責任。

　　33

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業清算的所得稅處理的表述中，正確的有(　　)。

　　A.

　　企業全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失

　　B.

　　確認債權清理、債務清償的所得或損失

　　C.

　　依法彌補虧損，確定清算所得，計算并繳納清算所得稅

　　D.

　　企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　本題考核點是企業所得稅清算。

　　34

　　下列屬于設立證券公司條件的有(　　)。

　　A.

　　主要股東具有持續盈利能力，最近3年無重大違法違規記錄

　　B.

　　主要股東凈資產不低于人民幣2億元

　　C.

　　董事、監事和高級管理人員具備任職資格，從業人員具有證券從業資格

　　D.

　　有完善的風險管理與內部控制制度

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【答案】ABCD。解析：設立證券公司，應當具備下列條件：(1)有符合法律、行政法規規定的公司章程;(2)主要股東具有持續盈利能力，信譽良好，最近3年無重大違法違規記錄，凈資產不低于人民幣2億元;(3)有符合證券法規定的注冊資本;(4)董事、監事、高級管理人員具備任職資格，從業人員具有證券從業資格;(5)有完善的風險管理與內部控制制度;(6)有合格的經營場所和業務設施;(7)法律、行政法規規定的和經國務院批準的國務院證券監督管理機構規定的其他條件。

　　35

　　根據專利法律制度的規定，下列各項中，授予專利權的有(　　)。

　　A.

　　一種恢復聽力的治療儀

　　B.

　　一種新藥劑的配置方法

　　C.

　　技術成果獎勵和提成方法

　　D.

　　動物品種

　　參考答案：A,B

　　參考解析：

　　本題考核可以授予專利權的范圍。根據規定，疾病的診斷和治療方法不能授予專利，但用于診斷或治療疾病的儀器、設備或器械等，可以授權專利權;選項A正確。選項B是新藥劑的配方，可以授予專利權。動物和植物品種不能授予專利，但是對于動物和植物品種的生產方法，可以依照專利法的規定授予專利權。

　　36

　　根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列各項中，屬于合營企業董事會職權的(　　)。

　　A.

　　決定是否間意合營一方將其部分出資額轉讓給第三者

　　B.

　　決定是否解聘合營企業副總經理

　　C.

　　決定合營企業發展規劃

　　D.

　　決定合營企業的分立方案

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【答案】ABCD。解析：選項A，合營企業出資額的轉讓須經董事會會議通過后，報原審批機關批準;選項B、C，合營企業董事會是最高權力機構，討論決定合營企業的一切重大問題：企業發展規劃、生產經營活動方案、收支預算、利潤分配、勞動工資計劃、停業，以及總經理、副總經理的任命或聘請及其職權和待遇等;選項D，屬于董事會的特別決議事項，肯定屬于董事會的職權。

　　37

　　關于保證合同的訴訟時效，下列說法正確的有(　　)。

　　A.

　　一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷

　　B.

　　連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效不中斷

　　C.

　　一般保證中，主債務訴訟時效中止的，保證債務的訴訟時效同時中止

　　D.

　　連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止的，保證債務的訴訟時效不中止

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　本題考核點是保證合同的訴訟時效。一般保證和連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止的.保證債務的訴訟時效同時中止。

　　38

　　根據上市公司收購法律制度的規定，下列各項中，屬于不得收購上市公司的情形有(　　)。

　　A.

　　收購人最近3年涉嫌有重大違法行為

　　B.

　　收購人曾負有數額較大債務，但目前已經償還

　　C.

　　收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為

　　D.

　　收購人為限制民事行為能力人

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：

　　根據規定，有下列情形之一的，不得收購上市公司：收購人負有數額較大債務，到期未清償.且處于持續狀態：收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為;收購人為自然人的，存在《公司法》第147條規定情形，即依法不得擔任公司董事、監事、高級管理人員的五種情形。其中，限制民事行為能力人是不能擔任董事、監事和高級管理人員的，同樣也不能作為收購人收購上市公司。

　　39

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有(　　)。

　　A.

　　向投資者支付的紅利

　　B.

　　企業內部營業機構之間支付的租金

　　C.

　　企業內部營業機構之間支付的特許權使用費

　　D.

　　未經核定的準備金支出

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【答案】ABCD。解析：本題考核點是企業所得稅的扣除項目。在計算應納稅所得額時，選項A、B、C、D均不得在稅前扣除。

　　40

　　甲公司于2013年7月依法成立，現有數名推薦的董事人選。根據公司法律制度的規定，下列人員中，不能擔任公司董事的有(　　)。

　　A.

　　王某.因擔任企業負責人犯重大責任事故罪于2006年6月被判處三年有期徒刑，2009年刑滿釋放

　　B.

　　張某.與他人共同投資設立一家有限責任公司，持股70%，該公司長期經營不善，負債累累.于2011年被宣告破產

　　C.

　　徐某.2008年向他人借款100萬元，為期2年，但因資金被股市套住至今未清償

　　D.

　　趙某。曾任某音像公司法定代表人，該公司因未經著作權人許可大量復制音像制品于2011年5月被工商部門吊銷營業執照，趙某負有個人責任

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　選項A，因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執行期滿未逾5年，王某的“重大責任事故罪”不屬此列;選項B，擔任破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理.對該公司、企業的破產負有個人責任的，自該企業破產清算完結之日起未逾3年，張某只是大股東，而非“董事或者廠長、經理”。

　　41

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有(　　)。

　　A.

　　企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收人額

　　B.

　　以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現

　　C.

　　被投資企業以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎

　　D.

　　接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的Et期確認收入的實現

　　參考答案：A,D我

　　參考解析：

　　本題考核點是收入確認。以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現，選項B錯誤;被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎.選項C錯誤。

　　42

　　某股份有限公司股本總額為5000萬元，董事會有5名成員，根據公司法律制度的規定，該公司在2個月內召開臨時股東大會的情形有(　　)。

　　A.

　　董事會人數減至4人時

　　B.

　　未彌補虧損達1000萬元時

　　C.

　　監事會提議召開時

　　D.

　　持有該公司20%股份的股東請求時

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：

　　選項A，“董事會人數減至4人時”，低于董事會法定最低人數5人;選項B，“公司未彌補虧損達1000萬元”，尚未達到股本總額(5000萬元)的1/3。

　　43

　　甲、乙、丙共同出資設立了A有限責任公司，后丙與丁達成協議，準備將其在A公司的出資全部轉讓給丁，丙就此事書面通知甲和乙征求意見。下列解決方案中，符合規定的有(　　)。

　　A.

　　如果甲和乙接到書面通知之日起滿30日未答復.視為不同意轉讓

　　B.

　　由甲和乙共同購買丙的全部出資

　　C.

　　如果甲、乙均不同意轉讓又不愿購買，丙無權將出資轉讓給丁

　　D.

　　如果甲、乙均不同意轉讓又不愿購買，丙可以將出資轉讓給丁

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　本題考查有限責任公司股份轉讓。有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的.視為同意轉讓。

　　44

　　根據外商投資企業法律制度的規定，下列各項中，符合規定的有(　　)。

　　A.

　　外商獨資企業的組織形式只能是有限責任公司

　　B.

　　中外合資經營企業的組織形式為有限責任公司，但不設股東會

　　C.

　　中外合資經營企業中外國合營者以貨幣出資時，只能用外幣出資，不能用人民幣出資

　　D.

　　合營企業的董事會成員每屆任期3年

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　【答案】BC。解析：選項A，根據規定，外商獨資企業的組織形式可以是有限責任公司經批準也可以是其他形式：選項D，合營企業的董事會成員每屆任期4年。

　　45

　　根據《合同法》規定，合同當事人一方可以行使不安抗辯權的情形有(　　)。

　　A.

　　對方經營狀況嚴重惡化

　　B.

　　對方有轉移財產、抽逃資金，以逃避債務的情形

　　C.

　　對方喪失商業信譽

　　D.

　　對方有喪失或可能喪失履行債務能力的其他情形

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　本題考查不安抗辯權的適用。應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：(1)對方經營狀況嚴重惡化;(2)對方有轉移財產、抽逃資金.以逃避債務的情形：(3)對方喪失商業信譽;(4)對方有喪失或可能喪失履行債務能力的其他情形。

　　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)

　　46

　　為股票發行出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構人員。在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票。此說法符合法律規定。(　　)

　　參考答案：對

　　47

　　上市公司最近3年連續虧損，在其后1個年度內未能恢復盈利的，由證券交易所決定終止其股票上市交易。(　　)

　　參考答案：對

　　參考解析：

　　上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：(1)公司股本總額、股權分布等發生變化不再具備上市條件，在證券交易所規定的期限內仍不能達到上市條件;(2)公司不按照規定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，且拒絕糾正;(3)公司最近三年連續虧損，在其后一個年度內未能恢復盈利;(4)公司解散或者被宣告破產;(5)證券交易所上市規則規定的其他情形。

　　48

　　財政撥款、預算內資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機構。(　　)

　　參考答案：對

　　49

　　對個體工商戶以外的其他個人納稅人不辦理一般納稅人資格認定。(　　)

　　參考答案：對

　　參考解析：

　　【答案】√。解析：下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：(1)個體工商戶以外的其他個人;(2)選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位;(3)選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業。

　　50

　　國有資本經營預算按年度單獨編制，納入本級人民政府預算，報本級人民政府批準。(　　)

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　國有資本經營預算按年度單獨編制，納入本級人民政府預算，報本級“人民代表大會”(而非人民政府)批準。

　　51

　　所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。(　　)

　　參考答案：對

　　參考解析：

　　所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊：單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

　　52

　　銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的混合銷售行為，一并征收營業稅。(　　)

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，并根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務機關“核定”其貨物的銷售額(而非一并繳納增值稅或營業稅)。

　　53

　　銀行承兌匯票的承兌人在票據上的簽章，應為其預留銀行的簽章。(　　)

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　本題考核匯票簽章的規定。根據規定，銀行承兌匯票的承兌人在票據上的簽章，應為經中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。

　　54

　　外國投資者認購境內公司增資，有限責任公司的股東應當在公司申請外商投資企業營業執照時繳付不低于20%的新增注冊資本。(　　)

　　參考答案：對

　　參考解析：

　　本題考查外國投資者并購境內企業的出資比例與期限的規定。

　　55

　　依法終止的外商投資企業，屬于外方投資者所有的人民幣，可以自行決定滯留在境內或者購匯匯出。(　　)

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　本題考查資本項目外匯收支結售匯制度。依法終止的外商投資企業，按照國家有關規定進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯匯出。

　　四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)

　　56

　　國內某商貿集團公司與韓國某投資公司擬合資興建一座大型游樂場。雙方在原先草簽的協議基礎上簽訂了正式的合同。合同主要內容有：投資總額400萬美元，其中注冊資本為200萬美元。注冊資本中，中方擬出資160萬美元，韓方擬出資40萬美元。注冊資金分期繳納，第一期中方繳納30萬美元。韓方繳納5萬美元，雙方均應該在營業執照簽發之日6個月內繳清。合營企業設立董事會，董事會成員為5人，合營各方協商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔任。另外，合營企業合同沒有約定合營期限。

　　要求：根據以上事實，分析說明以下問題，并說明理由。

　　(1)韓方在注冊資本中的比例是否符合規定?

　　(2)注冊資本在投資總額中的比例是否符合規定?

　　(3)韓方第一次出資的比例是否符合規定?

　　(4)董事長和副董事長的任命是否符合規定?

　　(5)合營合同沒有約定經營期限是否符合規定?

　　參考解析：

　　(1)韓方在注冊資本中的比例不符合規定。根據《中外合資經營企業法》的有關規定，“在合營企業注冊資本中，外國合營者的投資比例一般不低于25%?！北绢}中，該中外合資企業中，韓方在注冊資本中所占的比例為20%(40/200)，低于這一標準，因而韓方應追加投資。

　　(2)注冊資本在投資總額中的比例不符合規定。法律規定，投資總額在300萬美元以上至1000萬美元(含1000萬美元)的，注冊資本至少應占投資總額的I/2，其中投資總額在420萬美元以下的.注冊資本不得低于210萬美元。

　　(3)韓方第一次出資的比例不符合規定。根據規定，外商投資企業分期出資的.雙方第一期出資必須不少于出資額的15%。另外，雙方約定在營業執照簽發之日6個月內繳清第一期出資不符合規定，根據規定。合營各方第一期出資，不得低于各自認繳出資的15%，并且應當在營業執照簽發之日起3個月內繳清。

　　(4)合營各方協商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔任不符合法律規定。根據規定.中外合營者的一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。

　　(5)合營合同沒有約定經營期限是不符合規定的。根據規定，外商投資舉辦的服務性行業，如飯店、公寓、寫字樓、娛樂等，應當按照規定在合營合同中約定合營企業的經營期限。

　　57

　　2010年1月15日，甲出資5萬元設立A個人獨資企業(下稱“A企業”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業事務，同時規定，凡乙對外簽訂標的超過1萬元以上的合同，須經甲同意。2月10 日，乙未經甲同意，以A企業名義向善意第三人丙購人價值2萬元的貨物。3月15 日，乙未經甲的同意，自己同該企業訂立了一份材料供應合同。另外，乙還設立了一家鐵皮加工的個人獨資企業。2010年7月4 日，A企業虧損，不能支付到期的丁的債務，甲決定解散該企業，債權人請求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作為清算人對A企業進行清算。經查，A企業和甲的資產及債權債務情況如下：

　　(1)A企業欠繳稅款2000元，欠乙工資5000元，欠社會保險費用5000元，欠丁10萬元。

　　(2)t企業的銀行存款10000元，實物折價8萬元。

　　(3)甲在B普通合伙企業出資6萬元，占50%的出資額，B合伙企業每年可向合伙人分配利潤。

　　(4)甲個人其他可執行的財產價值2萬元。

　　要求：根據上述事實及有關規定，回答下列問題。

　　(1)乙于2月10日以A企業名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。

　　(2)乙在3月1513訂立的合同是否有效?

　　(3)在本例中，乙另外設立鐵皮加工企業的行為是否合法?

　　(4)甲是否可以自行清算?說明理由。

　　(5)試述A企業的財產清償順序。

　　(6)如何滿足丁的債權請求?

　　參考解析：

　　(1)乙于2月10日以A企業名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據我國《個人獨資企業法》的規定，投資人對被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。

　　(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據《個人獨資企業法》的有關規定，未經投資人同意，經營管理人員不得同本企業訂立合同或者進行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業訂立合同是不符合法律規定的，該合同無效。

　　(3)在本例中，乙另外設立鐵皮加工企業的行為是不合法的。根據《個人獨資企業法》的規定，未經投資人的同意，經營管理人員不得從事與本企業相競爭的業務。由于都是從事鐵皮加工的企業，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業。

　　(4)投資人甲可以自行清算。根據《個人獨資企業法》規定，個人獨資企業解散時，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。

　　(5)根據《個人獨資企業法》的規定，A企業的財產清償順序為：①所欠職工工資和社會保險費用;②所欠稅款;③其他債務;個人獨資企業財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償。

　　(6)首先，用A企業的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務;其次，A企業所剩余財產全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產清償;第三，在用甲個人財產清償時，可用甲個人其他執行的財產2萬元清償，不足部分，可用甲從8合伙企業分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執行甲在B合伙企業中的財產份額用于清償(或可用甲從B合伙企業分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執行甲在B合伙企業中的財產份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執行的財產2萬元清償)。

　　58

　　試點地區北京創意村文化有限公司(以下簡稱設計公司)為增值稅一般納稅人，主要從事各方面設計業務，該公司2012年12月發生以下經濟業務：

　　(一)對外提供服務

　　(1)為甲公司個人提供服裝設計服務，取得收入100000元。

　　(2)為張某個人提供創意策劃服務，取得收入90000元。

　　(3)為乙公司提供環境設計服務，取得收入60000元。

　　(4)為賈某個人提供婚慶服務取得收入2000元。

　　(二)購進業務

　　(1)購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發票上注明稅款5000元。

　　(2)購買公司個人消費用小轎車汽油，取得1份增值稅專用發票上注明稅款3000元。

　　(3)購買公司業務接待用禮品，取得1份增值稅專用發票上注明稅款4000元。

　　(4)取得1份非試點地區某納稅人開具的公路運輸發票金額為28571.43元。

　　(5)取得1份稅務機關代開的試點地xE4,規模納稅人運輸業增值稅專用發票價稅合計14285.71元。

　　(6)取得1份試點地區北京某運輸公司一般納稅人開具的運輸業增值稅專用發票，價稅合計3000元。

　　設計公司會計核算健全，所有收入為含稅價款，取得的各類發票均已認證相符。

　　要求：根據上述情況分析回答下列問題(計算取小數點后兩位)。

　　(1)設計公司提供的服務屬于“營改增”試點應稅范圍中現代服務業的哪一類?

　　(2)設計公司對外提供服務收入中哪一項不繳納增值稅?

　　(3)計算設計公司當月的銷項稅額。

　　(4)計算設計公司當月的進項稅額。

　　(5)計算設計公司當月應繳納的增值稅額。

　　參考解析：

　　(1)設計公司提供的服務屬于“營改增”試點應稅范圍中現代服務業的“文化創意服務”。

　　(2)設計公司對外提供的服務收入中“為賈某個人提供婚慶服務取得收入2000元”不繳納增值稅。

　　(3)當月銷項稅額=(100000+90000+60000)÷(1+6%)×6%=14150.94(元)

　　(4)當月進項稅額=5000+28571.43×7%+14285.71×7%+3000+(1+11%)×11%=8297.3(元)

　　(5)本月應稅服務應納稅額=14150.94—8297.3=5853.64(元)

　　綜合題(本類題共1題，共12分。)

　　59

　　甲企業(增值稅一般納稅人)為某市一家酒廠，生產各種酒類產品。2014年2月，甲企業發生下列經營業務：

　　(1)向乙企業銷售白酒80噸，取得不含稅銷售收入400萬元，另單獨收取包裝費37萬元。向個人零售白酒5噸，取得銷售額11.7萬元。

　　(2)銷售A牌紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬元(不含禮品)，同時贈送一批B牌紅酒作為禮品。禮品的成本為20萬元，已知紅酒消費稅稅率為10%，成本利潤率為5%，8牌紅酒無同類貨物市場價格。

　　(3)采用分期收款方式向某企業銷售白酒20噸，合同約定不含稅銷售額共計100萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于該企業資金緊張，經協商，甲企業本月實際收取不含稅貨款50萬元。

　　(4)用自產的白酒換取丙企業含稅價相等的玉米用于釀造白酒，已知換出白酒的市場含稅價324000元，雙方互開了增值稅專用發票。同時用市場不含稅價為8萬元的自產白酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開了增值稅專用發票，當月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。

　　(5)銷售糧食白酒和啤酒給丁商場，其中銷售白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款400000元.另外收取包裝物押金20000元;銷售啤酒開具普通發票，收取價稅合計款117000元.另外收取包裝物押金10000元。合同約定，丁商場于2014年6月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時，可取回全部押金。

　　(6)外購酒精，取得防偽稅控增值稅專用發票，注明金額400萬元、增值稅68萬元，本月生產領用其中的70%用于勾兌生產白酒。

　　(7)向農民收購一批小麥，收購憑證上注明買價50萬元，支付不含稅運輸費用1.91萬元，取得運輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發票;購進后當月將其中的70%用于企業職工食堂。向農民收購玉米，收購憑證上注明買價50萬元，運輸途中發生損失5%，經查屬于非正常損失。月末，由于連續降雨引發洪災，致使當月收購小麥的30發生毀損。當月由于庫管員疏于管理。企業上月從農民手中收購的農產品全部被盜，其賬面成本為25萬元。

　　(8)將C牌紅酒交給某商場代銷，商場平價與甲企業結算，同時按零售價5%收取返還收入5000元.甲企業委托代銷貨物已經開具增值稅專用發票。

　　(9)甲企業將本企業使用過7年的一臺設備銷售，取得價稅合計金額為35萬元，該設備購進時不得抵扣且未抵扣進項稅額。

　　要求：根據上述資料計算回答下列問題。

　　(1)計算業務(1)涉及的增值稅銷項稅額;

　　(2)計算甲企業銷售紅酒應計算的增值稅銷項稅額;

　　(3)計算甲企業采用分期收款方式銷售白酒應計算的銷項稅額;

　　(4)計算甲企業業務(7)應轉出的進項稅額;

　　(5)計算甲企業業務(5)涉及的銷項稅額;

　　(6)計算甲企業銷售自己使用過的設備應納的增值稅;

　　(7)計算甲企業2014年2月全部的增值稅銷項稅額;

　　(8)計算甲企業2014年2月可以抵扣的進項稅額;

　　(9)計算甲企業2014年2月應納的增值稅。

　　參考解析：

　　(1)銷售白酒收取的包裝費屬于價外費用，應該換算為不含稅的銷售額計征增值稅，向個人銷售白酒取得的零售額是含稅的，要換算為不含稅金額計稅。所以銷項稅額=[400+(37+11.7)÷(1+17%)]×17%=75.08(7/元)

　　(2)業務(2)：贈送的紅酒屬于視同銷售行為，沒有銷售額的，需要組成計稅價格計算繳納增值稅。銷項稅額=150×17%+20×(1+5%)÷(1-10%)×17%=29.47(萬元)。

　　業務(8)：將紅酒交付商場代銷屬于視同銷售行為，應該計算銷項稅額=5000+5%+(1+17%)×17%÷10000：

　　1.45(萬元)。

　　甲企業銷售紅酒應計算的銷項稅額=29.47+1.45=30.92(萬元)。

　　(3)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天;銷項稅額：100×60%×17%=10.2(萬元)。

　　(4)業務(7)中“企業當月由于庫管員疏于管理，上月從農民手中收購的農產品全部被盜”需要做進項稅額轉出=25÷(1-13%)×13%=3.74(萬元)。

　　(5)銷售白酒收取的包裝物押金在收取時就應并入應稅銷售額計算增值稅銷項稅，銷售啤酒收取的包裝物押金在逾期的時候才計算銷項稅，收取當期不用計算銷項稅。業務(5)銷項稅額=400000×17%+20000+1.17×17%+117000+1.17×17%=87905.98(元)=8.79(萬元)。

　　(6)銷售自己使用過的設備應納稅額=35÷(1+4%)×4%×50%=0.67(萬元)。

　　(7)業務(1)銷項稅額=75.08(萬元);業務(2)銷項稅額=29.47(萬元);業務(3)銷項稅額=10.2(萬元)：業務

　　(4)銷項稅額=32.4+1.17×17%+8×17%=6.07(萬元);業務(5)銷項稅額=8.79(萬元);業務(8)銷項稅額：1.45(萬元);當月全部銷項稅額額=75.08+29.47+10.2+6.07+8.79+1.45=131.06(萬元)。

　　(8)換取水泥用于辦公樓維修，其進項稅額不得抵扣，業務(4)可以抵扣的進項稅額=324000+10000÷(1+13%)×13%=3.73(萬元);增值稅進項稅額是憑票抵扣的，和生產領用量沒有關系，業務(6)可以抵扣的進項稅額：400×17%=68(萬元);因管理不善造成的損失進項稅額不得抵扣，自然災害造成的損失，進項稅額可以抵扣，

　　業務(7)可以抵扣的進項稅額=(50×13%+1.91×11%)×(1-70%)+50×13%×(1-5%)-3.74=4.45(萬元);12月份可

　　以抵扣的進項稅額=3.73+68+4.45=76.18(萬元)

　　(9)2014年2月份應納增值tg=131.06-76.18+0.67=55.55(萬元)。